Simulador · Reforma Tributária (LC 214/2025)

Simples Nacional: ficar no regime tradicional ou optar pelo híbrido?

Com a Reforma Tributária, empresas do Simples Nacional podem manter o IBS e a CBS dentro do DAS, ou retirá-los e apurá-los pelo regime regular — o chamado regime híbrido — trocando simplicidade por crédito tributário integral aos clientes. Ajuste os campos abaixo para comparar os dois caminhos com os números do seu negócio.

⏱ Opção formalizada em setembro, vale por semestre — efeitos a partir de 01/01/2027 (Resolução CGSN 186/2026)

Dados da empresa

Estimativas com base nos seus valores reais tendem a gerar um comparativo mais confiável.

Faturamento mensal R$ 50.000

Anexo do Simples Nacional

Ex.: revenda de mercadorias no varejo ou atacado

Receita bruta últimos 12m (RBT12)—

Faixa enquadrada—

Alíquota efetiva do DAS—

Fração do DAS substituída pela CBS (2027)—

Alíquota efetiva no híbrido (após redução)—

Vendas para clientes PJ (que aproveitam crédito) 30%

Quanto maior, mais o crédito integral do regime híbrido pesa na competitividade.

Compras/insumos com direito a crédito 20%

Percentual do faturamento gasto em insumos e serviços que gerariam crédito de IBS/CBS no regime regular.

Cenário temporal

Em 2027 apenas PIS e COFINS são substituídos pela CBS; o IBS ainda é simbólico (0,1%) e ICMS/ISS continuam no DAS.

Setor de atividade (reduções da Reforma)

A alíquota de referência é aplicada integralmente sobre o faturamento.

Alíquota efetiva estimada da CBS (2027) 9,20%

Estimativa de mercado para a CBS já em regime pleno de cobrança a partir de 2027 — alíquota definitiva sujeita a ajuste durante a transição.

Comparativo mensal

Tradicional 100% no DAS

Híbrido IBS/CBS por fora

DAS (demais tributos)

—

IBS/CBS apurado

—

(–) Créditos sobre insumos

—

Crédito repassado ao cliente PJ

—

Carga tributária total

—

diferença de carga (híbrido − tradicional)

—

— indicação estimada

⚠ Leia antes de decidir

Esta é uma ferramenta educativa e simplificada. A alíquota efetiva do DAS é calculada pela fórmula oficial do Simples Nacional a partir do anexo e do RBT12. Já a alíquota da CBS (estimada em 9,2% para 2027) e a fração do DAS substituída são aproximações baseadas na composição típica de cada anexo/faixa — podem variar conforme atividade, município/UF e os ajustes que ainda ocorrerão durante a transição. Não substitui o parecer do seu contador nem a consulta à Resolução CGSN nº 186/2026.

Fontes

EC 132/2023 · LC 214/2025 (arts. sobre alíquotas reduzidas de 60%/30%) · Resolução CGSN nº 186/2026 — regime híbrido do Simples Nacional frente ao IBS e à CBS.